Kort svar: moms ska redovisas per registrerad period
Momsredovisning innebär att du rapporterar utgående och ingående moms till Skatteverket för företagets redovisningsperiod. Om den utgående momsen är högre än den avdragsgilla ingående momsen ska mellanskillnaden betalas in.
Företaget ansvarar för att moms deklareras i rätt period och i rätt tid. Vilken period och vilka datum som gäller ska alltid kontrolleras mot företagets registrering hos Skatteverket.
Momsperioder
Vilken momsperiod du har beror på bolagets omsättning. Skatteverket beslutar om perioden, men du kan i vissa fall ansöka om att ändra den.
Månadsredovisning
Bolag med högre beskattningsunderlag redovisar normalt moms varje månad. Exakta deklarations- och betalningsdatum ska kontrolleras hos Skatteverket för den aktuella perioden.
Kvartalsredovisning
Bolag med lägre omsättning kan ha kvartalsvis momsredovisning. Deadlines för varje kvartal finns på Skatteverkets webbplats. Det innebär fyra deklarationer per år.
Årsredovisning av moms
Mindre företag kan i vissa fall ha årsvis momsredovisning. Regelverket kring detta är specifikt, och företagets registrering hos Skatteverket avgör vad som gäller.
Utgående och ingående moms
Utgående moms är den moms du lägger på dina fakturor till kunder. Ingående moms är den moms du betalat på inköp i verksamheten och som du kan dra av. Skillnaden – det vill säga nettomoms – är det du redovisar och betalar till Skatteverket.
Om din ingående moms är högre än din utgående moms under en period har du en momsfordran och Skatteverket betalar tillbaka mellanskillnaden.
Vanliga misstag i momsredovisningen
Felbokad moms är ett av de vanligaste problemen i löpande bokföring. Här är de vanligaste misstagen:
- Momsavdrag på representation som inte är avdragsgill
- Felaktig momskod på inköp från EU-leverantörer (omvänd skattskyldighet)
- Glömmer att redovisa moms vid import av tjänster
- Blandar ihop momssatser (25%, 12%, 6%) på varor och tjänster
- Lämnar in momsdeklarationen för sent och drabbas av förseningsavgift
Förseningsavgifter och skattetillägg
Om du lämnar in momsdeklarationen för sent debiterar Skatteverket en förseningsavgift. Om du redovisar för lite moms, antingen av misstag eller avsiktligt, kan skattetillägg tillkomma. Skattetillägg beräknas som en procentandel av den undanhållna momsen.
Att hålla koll på deadlines och redovisa korrekt är inte bara en formell skyldighet – det påverkar direkt ditt bolags kostnader.
Vanliga frågor
- Vad händer om jag lämnar in momsdeklarationen för sent?
- Du riskerar en förseningsavgift från Skatteverket. Storlek på avgiften beror på vilken period det gäller. Upprepad sen inlämning kan ge högre avgifter.
- Kan jag dra av moms på alla inköp?
- Nej. Moms är avdragsgill om inköpet är kopplat till momspliktiga verksamheter. Representation och vissa typer av personalkostnader har begränsade avdragsregler. Det finns specifika regler som beror på vad du köper och hur det används.
- Hjälper Comred med momsdeklarationer?
- Ja, momsredovisning ingår normalt i löpande bokföring. Vi hanterar momsen löpande och ser till att rätt moms redovisas i rätt tid.
Behöver du hjälp?
Comred är en auktoriserad redovisningsbyrå i Stockholm. Vi hjälper dig med allt från löpande bokföring till deklarationer och rådgivning.